从当年八月131日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,撤除13%这一档税收的比率;将农产品、天然气等增值税税收的比率从13%降至11%。

十二月二2十七日国务院常务会议承诺给一大波税收降价

国家税务总局

2017-04-20 中华人民共和国财政与税收浪子

国家税务总局文告二零一七年第一1号

原稿由“中中原人民共和国财政与税收浪子”发表于2017-04-20

  壹 、纳税义务人销售移动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的还要提供建筑、安装服务,不属于《营业税务制度改进征增值税试点实施办法》(财政与税收〔贰零壹伍〕36号文件印发)第⑤十条规定的长短不一销售,应分别核算货物和修建劳务的销售额,分别适用分歧的税收的比率只怕征收率。

李克强主持实行国务院常务会议决定生产更为减税措施
持续推进实体经济降费用增后劲国务院总统李克强十一月三十八日主

  二 、建筑公司与卖方签订建造合同后,以内部授权或许三方协商等艺术,授权公司内别的纳税义务人(以下称“第1方”)为发包方提供建筑劳务,并由第叁方一向与发包方结算工程款的,由第叁方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票,与卖方签订建造合同的建造集团不上交增值税。发包方可凭实际提供建筑劳务的纳税义务人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

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  三 、纳税义务人在相同地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑劳务,不适用《纳税义务人跨县(市、区)提供建筑劳务增值税征管暂行办法》(国家税务总局文告二〇一六年第③7号印发)。

国务院总统李克强十一月十15日主持进行国务院常务会议,决定推出更为减税措施,持续促进实体经济降低成本钱增后劲。会议提议,遵照《政府办公室事报告》安插,深化税收制度革新、加大减税力度,不断为市集主体减负增力,是长远拉动必要侧结构性改良的重要行动,有利于在当下国内外环境错综复杂、不平稳不明确因素照旧较多的地貌下,通过优化营商环境,增强合营社活力和创新重力,巩固经济稳中向好势头、促进协会升级。

  肆 、一般纳税义务人销售电梯的还要提供安装服务,其设置服务能够依照甲供工程采纳适用简易计税方法计税。

集会决定,在一季度已出台降费三千亿元措施的基础上,进一步推出以下减税举措:(中国财政与税收浪子插语,那里诸多有过之而无不如已经在八月人民代表大会《政党务工作作报告》中提及,本次会议标准给予兑现。后续国务院、财政部、国家税务总局会依照各自权限公布只怕修改文件确认。咱们搞实际事务财政与税收的老同志关注本次会议的收获,更关注配套的红头文件。)

  纳税义务人对设置运营后的升降机提供的保养爱护服务,遵照“别的现代服务”缴纳增值税。

一是持续推动营改增,简化增值税税收的比率结构。从现年四月212日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,裁撤13%这一档税收的比率;将农产品、煤油等增值税税收的比率从13%降至11%。同时,对农产品深加工业集团业购进农产品维持原扣除力度不变(仍按13%抵扣),防止因收入抵扣减弱而充实税负。(中华夏族民共和国财政与税收浪子插语,如若撤消13%的税率供给修改现行反革命《中国增值税暂行条例》第①条第(二)项。以农业机械为例,销售农业机械税收的比率13%、修理农业机械税收的比率17%、营改增租费农业机械税率17%;倘使根据本次税收的比率调整,销售农业机械税收的比率11%、但整治农业机械和营改增租费农业机械税收的比率仍为17%。)

  5、纳税义务人提供植物爱护服务,依照“别的生活服务”缴纳增值税。

二是增添享受集团所得税优惠的袖珍微利集团限制。自前年八月三一日至二零一九年11月二日,将微型微利公司年应纳税所得额上限由30万元升高到50万元,符合这一标准化的小型微利公司所得减半总计应纳税所得额并按十分二降价税收的比率缴纳公司所得税。(中夏族民共和国财税浪子插语,这几个策略是安份守己足年,完整年度给减价)

  陆 、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务,依据以下规定履行:

三是拉长科学技术型中型小型公司研究开发支出税前加计扣除比例。自前年11月6日到今年6月12日,将科技(science and technology)型中型小型公司开发新技术、新产品、新工艺实际产生的研究开发支出在公司所得税税前加计扣除的百分比,由二分一增复月75%。

  (一)发卡机构以其向收单机构收到的发卡行服务费为销售额,并服从此销售额向清算机构开具增值税发票。

四是在京津冀、东京、江西、西藏、密西西比河、苏州、苏州、布里斯托几个完美更新改进试验地区和埃德蒙顿工业园区开始展览试点,从现年四月27日起,对创投公司投资种子期、初创期科学和技术型公司的,可享受按投资额七成抵扣应纳税所得额的降价政策;自今年12月1二十七日起,将享用这一降价政策的投资关键性由公司制和合伙制创投集团的担保人共同人增加到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可分享前述降价。(中华夏族民共和国财政与税收浪子插语,原先投资抵扣这些政策仅针对被投资公司是未上市中型小型高新技术公司的事态,以往增添到含有种子期、初创期科技(science and technology)型公司。投资方主体也变更了,扩大到含有个人投资者,这一个变化不小)

  (二)清算机构以其向发卡机构、收单机构接受的互连网服务费为销售额,并依照发卡机构开发的网络服务费向发卡机构开具增值税发票,依照收单机构开发的网络服务费向收单机构开具增值税发票。

五是从今年四月15日起,将商业健康保险个税税前减半试点政策推至全国,对个体购买符合条件的购销健康保障产品的开发,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。(中中原人民共和国财政与税收浪子插语,那一个打折此前有点鸡肋,但松开到全国后应该更受关切。)

  清算机构从发卡机构获得的增值税发票上记载的发卡行服务费,一并计入清算机构的销售额,并由清算机构遵照此销售额向收单机构开具增值税发票。

六是将20十五虚岁末截止投稿的一部分税收打折政策延长到现在年终,包含:对物流公司自有的许许多多货品仓库储存设施用地减半计划征收城市和市场土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,并将这一减价政策范围扩张到全数法定合规经营的小额贷款集团;对大学结业生、就业困难人士、退役士兵等要害群众体育创业就业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和私家(集团)所得税等。

  (三)收单机构以其向商行接受的收单服务费为销售额,并根据此销售额向商行开具增值税发票。

上述六地点措施总体完事后,加上无微不至推向营改增试点二〇一九年前6个月翘尾减收,猜想全年将再减轻各个集镇主体税负3800多亿元。会议须要,有关地点要赶紧把上述减税措施贯彻形成,必要向全国人大常务委员会备案的要抓紧备案,并论证推出更为减费措施。(中华人民共和国财税浪子插语,强调备案是个升华,集团所得税法第1十六条规定,遵照国民经济和社会进步的急需,或然是因为突发事件等原因对商店老总活动发出首要影响的,国务院能够制定公司所得税专项减价政策,报全国人民代表大会常委会备案。至少在信用合作社所得税层面向人民代表大会备案是国务院的职务必要。)

  ⑦ 、纳税义务人二〇一五年6月1如今发出的营业所得税涉税业务,要求补开发票的,可于前年七月31最近开具增值税普通发票(税务总局另有鲜明的除了)。

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  ⑧ 、进行实名办税的地带,已由税务机关现场采集法定代表人(业主、总管)实名新闻的纳税义务人,申请增值税专用发票最高开票限额不超过100000元的,老板国税机关应自受理提请之日起3个工作日内办理并了结,有规则的老板国税机关即时办理并了结。即时办结的,间接出具和送达《准予税务行政许可决定书》,不再出具《税务行政许可受理通告书》。

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  九 、自二零一七年11月二十八日起,将建筑业纳入增值税小圈圈纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超越3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小框框纳税义务人(以下称“自开发票试点纳税义务人”)提供建筑劳务、销售货物或发生其余增值税应税行为,要求开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自动开具。

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  自开发票试点纳税义务人销售其获得的不动产,必要开具增值税专用发票的,仍须向地方税务机关申请代开。

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  自开发票试点纳税义务人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款,应在明确的纳税申报期内,向老板国税机关反映缴税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,依据3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小框框纳税义务人适用)第1栏和第4栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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  十 、自二零一七年一月五日起,增值税一般纳税义务人取得的二零一七年7月22日及以后开具的增值税专用发票和机高铁销售统一发票,应自开具之日起360日内表达或登录增值税发投票选举择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主办国税机关汇报抵扣进项税额。

  增值税一般纳税义务人取得的前年十二月十三日及事后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

  纳税义务人取得的前年5月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局有关调整增值税扣税凭证抵扣期限有关题材的关照》(国税函〔二〇一〇〕617号)执行。

  除本公告第玖条和第九条以外,其余条款自二〇一七年十二月15日起推行。在此以前已发生未处理的事项,遵照本文告规定施行。

  特此通告。

  国家税务总局

  2017年4月20日

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