会计人士必需要领会的两个“电子化”!金博188appios下载

文章:金奈紫燚财税

7.即使所选购的商品确实属于办公用途,如购置台式机、订书机、打印纸等货物,但品种较多,
能依旧不能联合开具发票,商品和劳动名称统一填写“办公用品”?

1

答:纳税人必须拿到销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票,才足以不再进行扫
描认证或透过增值税发票税控开票软件登录省内增值税发票查询平台查询、勾选。

财务共享服务进步分为三个级次:

答:纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票,国家税务总局另有规定除了。

电子化营业执照

19.我们开的是电子发票,电子发票也须求提供并填写税号么?

本年八月首前全国将装有电子营业执照发放能力,稳步落成电子营业执照跨区域、跨机构、跨领域的互通互认互用。同时争取在二〇一九年1月尾前,全国方方面面通达公司网上注册连串。

答:税务上从不要求,但提出最好如实填写开票人员姓名。

2

答:清单的打印纸税务机关没有须求,适用 A4 纸打印即可。

为加速建立全国电子营业执照格局,工商部门将创立全国统一的电子营业执照管理制度;搭建联合的电子营业执照管理种类,登记机关通过全程电子化系统依法核准集团注册后,系统将自动生成电子营业执照,并透过国家集团信用消息公示系统向社会公示,依法向申请人发放电子营业执照;推进建设全国统一的电子营业执照库,并主动探究推进电子营业执照在电子政务、电子商务中的应用。

22.2017 年 16
号公告明确,开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购
买方的纳税人识别号或合并社会信用代码,那么对于其他栏次,如地址、电话、开户行及账号等是还是不是必要填写?

乘胜我国将电子发票等电子原始凭证纳入到会计循环中,会计档案无纸化一定是必然趋势。同时人工智能引入到会计工作后,多量基础会计工作都可以被机器所代替。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,暴发销货退回、开票有误、
应税服务中断等情状但不切合发票作废条件,可能因销货部分退回及发生销售折让,需求开具红字
专用发票的可以依照国家税务总局公告 2016 年第 47
号规定举行红字发票的开具处理,发票过了
认证期限可是符合该文件规定开具红字发票情况的,可以按该公文规定开具红字发票。

促进集团注册全程电子化,是充裕利用新闻化手段加强准入功能的有效性举措,可以做到公司注册工作全覆盖。同时,完结网上登记与窗口挂号并存,供公司自主选取网上或窗口办理。

25.我司由此投标取得一个种类,我方提供技术服务工作,可是出于对方在招标的时候税率选
的是 17%,以往须求我方一定要开具
17%的发票给对方,可事实上大家提供的是技术服务,请问大家可以按照对方的渴求开具 17%税率的发票吗?

1.0
阶段是主要面向财务报废会计核算、印象扫描共享等。

答:依据《中华夏族民共和国发票管理章程实施细则》(国家税务总局令第 25
号)第二十九条规定:
“开具发票应当选拔中文。民族自治地方可以而且使用当地通用的一种民族文字。”
由此,纳税人应该接纳汉语开具发票,中文使用应顺应《中中原人民共和国国度通用语言文字法》
的规定。

多如牛毛先生疑问:电子发票能仍然不能报废入账?能不能抵扣增值税?

26.用增值税发票管理新系统开具发票时,只写商品名称可以呢?

(2)电子发票是普通发票,不属于增值税专用发票,取得不可能抵扣进项税额。

答:不可以。依照发票管理措施和 2017 年 16
号布告的有关规定,集团开具发票时,必须确保
发票开具的档次内容与实际经营工作一致,如贵司提供真正是技巧劳务,则开具发票时必须依据《商
品和劳务税收分类与编码(试行)》采纳正确的开票编码,开具税率为
6%的技艺服务费发票,不得 按照客户的渴求开具与实际情形不符的发票。

电子化会计新闻

答:不得以,发票音信要求各样据实填写,销售货物,须要将单价、数量、金额展今后发票上;
如若属于劳动,确实并未单位数据的可以不反映。指出退票重开。

在电子营业执照发放和行使中,将锲而不舍公司登记机关“何人登记,哪个人发放”、持之以恒“无介质”“不收费”的准绳,电子营业执照不依附于特定的存储介质。同时,保留当事人自主选取申领纸质营业执照的权杖。

(4)所有品类的成品油发票必须有商品和劳动税收分类编码简称;

《国家税务总局有关推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关难题的公告》(国家税务总局文告二〇一五年第84号)布告明确,增值税电子普通发票的开票方和受票方须要纸质发票的,可以活动打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律出力、基本用途和中坚使用规定等与税务机关发行人的增值税普通发票相同。

答:购买方若是为国外集团,不属于本布告所称的商号限制,本公告未须要在“购买方纳税人
识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或合并社会信用代码。

对选拔电子发票系统的营业所的话,“领发票”将成为过去时。

12.增值税专用发票的单位是或不是有规定只可以开具汉语?单位开 kg 可以选拔呢?

当今世界音信技术立异蒸蒸日上,云计算大数据事在人为智能、区块链等技术浪潮发展如火如荼。新闻技术倒逼会计消息化向更高的程度和天地举行,会计音信化倒逼会计行业不断进步和转型。

18.赢得没税号的发票能无法报废做账?

可以说,财务共享服务已经改成会计音信化主要的拉长点。

答:一般纳税人销售货物、提供加工修复修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。
汇总开具增值税专用发票的,应使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或许提供应税劳务清
单》,并打印发票专用章。

(1)公司得以把电子发票打印出来,可以收入,属于合法、有效证据。

37.如若还未获取对方纸质发票消息,不过已经在发票查询平台可以查询到该发票音讯,是或不是可以抵扣?

3

15.境内集团从境外取得的支付凭证,是或不是可以作为记账核算的凭证?

2.0
阶段是透过挖掘业务与财务核算的边境线,以共享平台协助共享服务向资本管理、工程分包、合同管理等有关事情领域展开深度延伸。

32.收下增值税专用发票,当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废,已表明的专用发票发
票联和抵扣联是不是退回开票方?

3.0
阶段以打造以数量共享为主导,集成核算数据、预算数据、资金数量、资产数额、开销数据、外部标杆数据等与高层管理和裁定唇揭齿寒的新闻,成为公司的大数据宗旨,完成公司今后表决的最根本的大数目平台。应该说,利用公司企业的数码基本不仅是财务共享服务的对象,也是管理会计信息化的观点,因而财务共享服务3.0肯定会有较大发展。

34.增值税发票备注栏的消息是不是足以手写?

二〇一六年2月1日起选拔增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票,其余开
电子发票的系统同时截至使用。

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电子化增值税发票

答:依照本公告第一条规定:“购买方为铺面的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税
人识别号或联合社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”
栏填写购买方的纳税人识别号或合并社会信用代码”,同时,《国家税务总局关于更进一步优化营改
增纳税服务办事的通知》(税总发〔2016〕75
号)第八条规定,个人消费者购置商品、劳务、服务、
无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需求向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户
行及账号音讯,也不须求提供有关证件或任何验证资料。因而,对于开具普通发票给个体的情形,
不须求得到对方身份证号码。

在过去几年,“财务共享服务”应该是先生音讯化领域最炙手可热的词汇。我国大型集团都热爱于财务共享服务的执行,听大人讲某软件公司财务共享服务事业部二〇一六年在半年左右就马到功成了全年的销售任务。

11.清单的打印纸从哪个地方买?

1.开具普通发票开具有啥新的渴求?

38.发票过了认证期限是不是开具红字发票?

答:电子发票用黑白打印机打印出来,能够视作入账凭证。

答:依据《国务院关于修改<中华夏族民共和国发票管理措施>的主宰》(中中原人民共和国国务院令第
587
号)第九条规定:“将第二十三条改为第二十二条,修改为:开具发票应当依照规定的期限、顺序、栏目,全体联次一回性如实开具,并打印发票专用章。”因此,增值税发票备注栏的音讯不得以手写。

答:依照《国家税务总局有关增值税发票开具有关题材的通告》(国家税务总局文告2017 年第 16
号)的确定,销售方开具增值税发票时,发票内容应依照实际销售景况的确开具,不得依据采购
方需要填开与事实上交易不符的始末。
因而,商场应依照实际销售的货品名称开具发票,无法含糊开具“礼品”。

答:依据《关于举行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关题材的布告》(国
家税务总局通告[2015]84
号)第四条规定:“增值税电子普通发票的开票方和受票方需求纸质发票
的,能够活动打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律出力、基本用途、基本接纳规定等与税
务机关监制的增值税普通发票相同”,因而,电子普通发票上有“购买方纳税人识别号”栏次,且
受票方为 2017 年 16 号文告中所指店铺的,也亟需填写购买方的名目和税号。

答:依据《中夏族民共和国发票管理措施实施细则》的第二十九条规定:“开具发票应当拔取中文。民族自治地方可以同时采纳当地通用的一种民族文字。”
因而,纳税人开具发票时应当利用普通话,可是在开具发票时选取的涵盖外文的措辞,若有所不
可替代性(如涉嫌品牌、注册商标、产品规格),国际通用性(如国际标准计量单位)或行业惯用性,
则可以行使。

答:按照《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局布告2017 年第 45 号)规定:“一、推行商品和劳动税收分类编码简称自 2018 年 1 月
1 日起,纳税人通过增值税发
票管理新系统开具增值税发票(包涵:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,
商品和服务税收分类编码对应的简称会自动展现并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”
或“项目”栏次中。包括简称的《商品和劳务税收分类编码表》见附件。……”
上述规定,仅针对纳税人通过增值税发票管理新种类开具增值税发票(包蕴:增值税专用发票、
增值税普通发票、增值税电子普通发票)。税务机关通过代开发票系统开具的增值税发票,方今没
有简称,不影响正常使用。

依照《国家税务总局有关成品油消费税征收管理有关题材的公告》(国家税务总局文告2018 年第 1
号)文件规定,汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等制品油需按税
务总局的新须求开具,开票日期是 2018 年 3 月 1 日及然后油票具体须求如下:

(3)所有类型的成品油发票纳税人识别号必须填;

13.纳税人是或不是足以拔取繁体中文开具发票?

答:依据文告第一条第一款规定,取得开具日期为 2017 年 7 月 1
日后的普通发票,假使未填
写税号的,属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务。 2017
年 7 月 1 日前所得到的在“购买方纳税人识别号”栏次未填写音讯的普通发票,在
2017 年 7 月后能用作报废凭据。

答:一般纳税人当月开具的专用发票在发出销货退回、开票有误等状态,收到退回的发票联、
抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符合营废条件,是指同时
具有以下情状: 一、收到退回的发票联、抵扣联时间未当先销售方开票当月;
二、销售方未抄税并且未记账;
三、购买方未认证或许注解结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码证实不
符”。
若非当月开具的专用发票发现开具有误或爆发销货退回等景色,则需求纳税人在开票系统中申
请《开具红字增值税专用发票新闻表》。上月的发票集团在系统中按实际处境选取理由;隔月的发
票只可以选取“购买方拒收”。

答:假使买入的商品体系较多,销售方可以集中开具增值税普通发票。购买可以凭汇总开具的
增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

答:不得以。税务总局编写了《商品和劳务税收分类与编码(试行)》,并在增值税发票管理新系
统中追加了货物和服务税收分类与编码相关职能。使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人,应
使用增值税发票管理新连串选用相应的货物和劳务税收分类与编码开具增值税发票。对未按规定规
范使用税收分类编码的纳税人,主管国税机关将循序渐进下列法律法规予以处理:依据《中中原人民共和
国发票管理方法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条,纳税人不选拔商品和劳务
税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全,CEO税务机关将坚守《中夏族民共和国发票管理艺术》
第三十五条第一款处理,由税务机关责令矫正,处 1 万元以下罚款。
纳税人开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售地方拔取正确的编码如实开具。对纳税人
选择的编码不符合规定的,CEO税务机关责令纳税人限期修正,逾期不矫正的,视为恶意选取编码,
属于开具与实际经营工作境况不符的发票,主任税务机关将安分守己《中华人民共和国发票管理措施》
第三十七条第一款处理,没收不合法所得,虚开金额在 1 万元以下的,可以并处 5
万元以下罚款;虚 开金额跨越 1 万元的,并处 5 万元以上 50
万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事权利。

2.2018 年 3 月 1 日及然后集团(有纳税人识别号)报废加油发票有啥新必要?

答:餐厅实际提供饮食服务,开具发票时,“货物或应税劳务、服务名称”可以直接开具“餐
饮服务”,无需列出每道菜的名号。

27.我是做批发的,一遍开具增值税专用发票品种尤其多,金额小,每张都分别尤其辛勤,能
开到一起吗?

答:依据《国家税务总局布告 2017 年第 30
号》(国家税务总局有关跨境应税行为免税备案等 增值税难点的公告):“四、自
2018 年 1 月 1 日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需求就贴现利
息开具发票的,由贴现机构依据票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。”

31.开给个人的普通发票,也要填身份证编号吧?

答:依照《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的打招呼》(财税〔2017〕90
号)规定: “七、自 2018 年 1 月 1
日起,纳税人支付的征程、桥、闸通行费,根据以下规定抵扣进项税额:(一)纳税人支付的道路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上表明的增值税额抵扣进项税额。……”

答:由于纳税人众多,系统升级必要一个历程,部分纳税人因未开展系统升级导致开具的增值
税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和劳务税收分类编码简称的增值税
发票可以健康使用,无需重新开具。
但提出纳税人尽快展开系统升级,对于不能够自行升级的纳税人,能够沟通税控服务单位提供支持。

3.2018 年 1 月 1 日后,收到票面上尚无简称的发票,能够正常使用啊?

答:依据发票管理措施的相关规定:集团开具发票时,必须确保发票开具的类型内容与实际经营
业务一致。2017 年 16
号布告须要销售方开具增值税发票时,发票内容应依据实际销售情状的确
开具,不得依照购买方须要填开与事实上交易不符的始末。由此,如贵司最终销售的成品确是组建电
脑,则应按组装电脑据实开具。

8.公司接待客户在酒店消费,餐厅在开具发票时,需求将每道菜的名目填写在发票上呢?

(1)成品油专用发票、普通发票、电子普通发票左上角打印“成品油”,普通发票(卷式)无此须求;

16.张嘴集团,主要开具的都以言语发票,购买方为国外人,无法提供税号等消息,那发票上
“购买方纳税人识别号”一栏要怎么填?

答:依据发票管理方法等连锁规定,集团开具发票时,必须确保发票开具的档次内容与实际经
营业务一致。指出数量少的气象下在发票上列明具体品名,如:“笔记本”、“订书机”、“打印纸”等,
数量多的图景下得以集中开具,但应附销货清单。

21.哪个地方可以查询增值税发票音讯?

28.增值税发票开票人开具管理员可以吧?

36.增值税专用发票开错怎么做?

35.金融机构开展贴现、转贴现业务怎么就贴现利息开具发票?(国家税务总局官网)

(2)购买方取得发票时,不得要求改变品名和金额。再一次强烈,销售方开具增值税发票时,发
票内容应依据实际销售意况的确开具,不得依照购买方须求填开与事实上交易不符的始末。

答:依据《中中原人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25
号)第二十九条规定,
开具发票应当选用粤语。民族自治地点可以同时选用当地通用的一种民族文字。

(2)成品油专用发票、普通发票、电子普通发票“数量”栏必录、“单位”栏必须挑选“吨”
或“升”;普通发票(卷式)“数量”栏必录(卷票没有单位选拔项,暗中认同数量的单位为“升”);

10.集中开具专用发票的政策如何确定?

33.ETC 充值取得不征税的增值税电子普通发票,是还是不是可以抵扣进项税额?

29.电子发票,打印出来黑白的也能够收入对吗?

17.销售对象重假使政坛机关和事业单位,他们说没有纳税人识别号,那样可以平素开具发票
么?

6.大家公司购买月饼用作礼品,卖方开票商品和劳动名称填写“礼品”可以吧?

14.开具发票时,公司名称可以应用英文吗?

23.我司为商业集团,购入零碎配件举办组装成台机械来销售,例如组装台式机电脑,依据通知的渴求,销售时开具发票是不是仍需依照零配件的名号逐一填开?可不可以按照成台或任何机器来开
呢?

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(1)自 2017 年 7 月 1
日起,购买方为公司的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税
人识别号或合并社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”
栏填写购买方的纳税人识别号或合并社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办
理涉税业务,如计税、退税、抵免等。还有就是销售方开具发票时,应如实开具与实际经营业务相
符的发票。

(5)发票类型须求根据从前规定施行(除公开须要开具普通发票、电子普通发票、普通发票(卷式)
的景色以外,其他必须开具专用发票)。

9.即便购买的商品体系较多,能或不能汇总开具增值税普通发票?

发票新规以来,我们兴许或多或少的都会遇上有的标题,那么明日大家就一块儿梳理一下,把发
票常见的题材都位列一下,供我们参考。

5.商行去商场购买部分礼品回馈客户,商场是或不是开具品名为“礼品”的发票?

答:《商品和劳务税收分类与编码(试行)》中并没有礼品这么些连串,需依照实际销售的商品名称
开具发票,在《商品和劳务税收分类与编码(试行)》没有单身的月饼细目,月饼属于“焙烤食物”
下的“糕点”细目(商品编码:1030201010000000000),可供参考。

集团在开具发票时,提议结合实际所进行的工作,准确选拔商品和服务税收分类编码及相应的
简称。同时,集团也可参看《国家税务总局有关增值税发票管理若干事项的通告》(国家税务总局通告2017 年第 45
号)附件《商品和劳务税收分类编码表》,查看商品和劳动编码、分类简称以及
相关表明。

2018 年 1 月 1
日起,纳税人支付的道路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上表明的增值税额抵扣进项税额,取得不征税发票的不行抵扣进项税额。

30.大家购买猪、牛、羊肉,发票上从未有过单价数量得以啊?

答:根据《国务院有关修改〈中华夏族民共和国发票管理艺术〉的操纵》(中华夏族民共和国国务院
令第 587
号)规定:“《中华夏族民共和国发票管理方法》第三十三条单位和村办从中国境外取得的与
纳税有关的发票只怕证据,税务机关在纳税审查时有疑义的,能够要求其提供境外祖父证部门如故注
册会计师的认同申明,经税务机关审核确认后,方可作为记账核算的凭证。”
由此,境内公司从境外取得与纳税有关的开发凭证,原则上得以视作入账的凭证。若税务机关
在交税审查时有疑义的,依照要求提供境曾外祖父证机关大概注册会计师的认可申明,经审查确认后,
方可看作记账核算的凭据。

答:本公告第一条显著关系:“本公告所称公司,包蕴集团、非公司制公司义务人、公司分支机构、
个人合资集团、合伙公司和任何店铺”,因而,对于受票方为内阁单位、事业单位的,不属于上述
范围,本公告未要求在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或联合社会信用代码。

(4)自 2018 年 1 月 1
日起,纳税人在开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普
通发票时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、
服务名称”或“项目”栏次中。

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的公告》(国税发〔2006〕156
号,以 下简称“156
号文”)第十二条规定,一般纳税人销售货物可能提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的,同时利用防伪税控系统开具《销售货物只怕提供应税劳务清单》,并加盖财
务专用章恐怕发票专用章。

答:可以抵扣,关于三证合一新旧号码关联不对难题,征管已在系统中安装专有成效。

24.应该在怎么时候开具发票?

(3)销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关音信开
票的,系统导入的开票数据内容应与事实上交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台连串。

20.集团早就三证合一,没有在国税变更纳税人识别号,可是在海关已经变更为统一社会信用
代码,取得海关进口增值税专用缴款书可以正常比对抵扣吗?

答:依照《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156
号)第二十五条规定:“认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票,销售方税务机关应对其开展未按规定作废发票处理,不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

答:《国家税务总局有关增值税发票开具有关难题的通知》(税务总局布告〔2017〕16
号)和《国 家税务总局有关增值税发票管理若干事项的文告》(国家税务总局公告2017 年第 45 号)须求:

4.税务机关代开的增值税发票没有显得简称,可以健康使用呢?

答:依照《国家税务总局有关更进一步优化营改增纳税服务工作的通报》(税总发〔2016〕75
号)
第十八条规定:“增值税纳税人购买商品、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票
时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号新闻,
不必要提供营业执照、税务登记证、协会单位代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相
关证件或其它验证材料。个人消费者购置商品、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税一般
发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号消息,也不须要提供相关证
件或任何验证资料。”因而,根据以后法律,暂未对在普通发票上填入联系地址、电话、开户行等
音信举办强制须求。

答:取得增值税发票的单位和私家可登陆全国增值税发票查验平台
(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时,应下载安装根证书文件,查看平台提供的发票查验操作说明。优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75
号)第十八条规定:“增值税纳税人购买商品、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号消息,不要求提供营业执照、税务登记证、社团机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等连锁证件或别的验证材料。个人消费者购置商品、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不要求向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号音信

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