从不收入就足以零申报?那个误区可得当心!

金博188appios下载 1

金博188appios下载 2

图表来源:深广创业家园

图片来源于:深广创业服务圈

1、小范围纳税人可以接到增值税专用发票吗

误区一:免税收入就做零申报

**问:自己开了一家蔬菜批发商行,是增值税小框框纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,那几个季度销售蔬菜收入10万元,全体符合免税条件,可以零申报吗?
**

答:不得以。根据确定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应当向税务机关如实报告。正确的申报形式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其余免税销售额”。


【问题】小圈圈纳税人可以接过增值税专用发票吗?

误区二:不用交纳税款就做零申报

**问:大家公司是增值税小圈圈纳税人,当月销售收入25000元,可分享小微集团增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?
**

答:不可以。按照相关规定,你在享用国家税收降价政策的还要,应该向税务机关如实举报。正确的不二法门是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出应交纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


【答案】按照增值税暂行条例:第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上各自申明销售额和销项税额。

误区三:当期未生出收入就做零申报

**问:咱俩集团刚好开业,这么些月采购装备得到增值税收入发票5份,进项税额8500元,已经做了印证,但是尚未博得收入,请问可以零申报吗?
**

答:不得以。就算你们这些月没有暴发收入,可是存在进项税额,倘使简单操办了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成集团损失。正确方法是在相应的销售额填写0,把当期已证实的进项税额8500元填入申报表,发生期末留抵税额在下期一连抵扣。


属于下列意况之一的,不得开具增值税专用发票:

误区四:集司令员时间亏损,集团所得税做零申报

**问:大家合营社长时间亏损,没有公司所得税应纳税款,公司所得税可以零申报吗?
**

答:不得以。公司的亏损是足以向以后三个纳税年度结转弥补的,假设你做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一回之年盈利就不可以弥补往日年度亏损了,会造成公司损失。要是你当年度做了公司所得税零申报,却将亏损延长到今前年度扣除,仍然违反政策规定的啊!


(一)向消费者个体销售商品或者应税劳务的;

误区五:已预缴税款做零申报

**问:咱俩是一家建筑公司,日常给客户提供建筑劳务,也销售部分建材,属于增值税小框框纳税人,这么些季度大家提供建筑劳务赢得不含税收入10万元,已经到办税厅代开了增值税专用发票,缴纳3000元税款,是还是不是就可以做零申报了?
**

答:不可以。尽管你们代开发票已经缴纳了税款,如故不可以差不多的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成您曾经缴纳的税款,进行冲抵。


(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

误区六:取得未开票收入做零申报

**问:咱俩是一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这些月到手增值税应税销售额500万元,都是未开票收入,是否就可以做零申报了?
**

答:不得以。取得未开票收入也应该如实禀报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。您应该把当期收入500万元填入未开票收入中,按规定缴纳税款。


规定何其多,烦扰理不清。如有财税的疑问请咨询:400-004-1010;


麻烦整理,感谢阅读。打赏一元,不要愈来愈多。


(三)小框框纳税人销售货物或者应税劳务的。

财税〔2016〕36号:第五十三条纳税人暴发应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上独家注解销售额和销项税额。

属于下列景况之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向顾客个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

因此一般纳税人可以向小范围纳税人开具增值税专用发票,小范围纳税人可以接受专用发票。


2、公司所得税核定征收改为查账征收汇算清缴时可弥补亏损吗

【问题】某商厦二零一五年为集团所得税核定征收,按核定征收率交纳了公司所得税,当年财务报表中的利润表为亏损;2016年改为查账征收。那么二〇一七年汇报2016年的年度所得税汇算清缴时,行依旧不行把二〇一五年(也就是仲裁征收年度)的亏损额填到弥补以二〇一七年度亏损的报表里面去吗?

【答案】可税前弥补的亏损,是纳税申报后确认的亏损额。公司决策征收企业所得税的,纳税申报时,不会形成亏损,所以改查账征收后,并没有得以弥补的亏损。


3、个人合营、合伙公司生产老总所得哪一天进行个人所得税汇算清缴

【问题】个人合营、合伙集团投资者获得的生产、经营所得,举办个人所得税汇算清缴的准时是何等时候?

【答案】按照《国家税务总局有关印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的布告》(国税发〔2006〕162号)第十六条规定,个体工商户和个人合营、合伙企业投资者得到的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税年度终了后,纳税人在3个月内开展统计清缴。

从而,个人合资、合伙公司投资者获得的生育、经营所得,应在纳税年度终了后七个月内展开计算清缴。


4、购买方提供的开具增值税专用发票音讯中的银行账号必要是什么样

【问题】对于购买方提供的开具增值税专用发票音讯中的银行账号方面,是还是不是肯定要求是基本户,一般户是或不是可以,没有在税局备案的银行账户也足以呢?

【答案】可以是基本户,也可是一般户,不过绝不用没有在税务备案的银行账户。因为集团创办银行账户未按规定向税务机关报备是犯法的。《征管法》第六十条规定:纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期校正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:

未根据规定将其整个银行账号向税务机关报告的。


5、统一采购的工作服取得的增值税专用发票,进项税额能不能抵扣

【问题】公司集合购买的工作服,取得增值税专用发票,进项税额能不能抵扣?

【答案】集团根据其行事性质和特色,由商家联结制作并要求职工工作时统一着装所暴发的工作衣饰用度,取得增值税专用发票的可以按规定抵扣增值税进项税额。然而,假若是由个体背负支付的工作衣饰开销部分不得抵扣进项税额。


6、企业要在主板上市,财务指标方面的渴求是何等

【问题】公司要在主板上市,财务目标方面的须要是怎样?

【答案】《首次公开发行股票并上市管理艺术》(中国证券监督管理委员会令第122号):财务会计目标:

1、如今三年年度净利润为正数,且累计当先3000万元;

2、目前三年一起现金流量超越人民币5000万元,或者近期三年运营收入累计当先3亿元;

3、发行前资本总额不少于人民币3000万元;

4、如今一期末,无形资产占净资产的百分比不高于20%;

5、没有未弥补完的亏损。


7、个人在两处任职,应在哪个地方申报年所得12万的个人所得税

【问题】个人在两处受雇任职,应在哪个地方申报年所得12万的个人所得税?

【答案】依照《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报格局(试行)〉的关照》(国税发〔2006〕162号)第十条第二款规定,年所得12万元之上的纳税人,纳税申报地方分别为:在炎黄境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,采纳并固定向其中一处单位所在地老板税务机关申报。

据此,纳税人两处任职受雇,选取并固定向里面一处单位所在地主管税务机关申报。


8、个人暴发股权转让行为,怎么着确认个人所得税纳税申报缴纳时间

【问题】个人爆发股权转让行为,应该什么确认个人所得税纳税申报缴纳时间?

【答案】按照《国家税务总局关于宣布〈股权转让所得个人所得税管理章程(试行)〉的布告》(国家税务总局布告二〇一四年第67号)第二十条规定,具有下列景况之一的,扣缴职责人、纳税人应该依法在次月15日内向主办税务机关申报纳税:

(一)受让方已开发或一些支付股权转让价款的;

(二)股权转让协议已商定生效的;

(三)受让方已经实际施行股东任务或者享受股东权益的;

(四)国家有关机构判决、登记或通告生效的;

(五)本办法第三条第四至第七项行为已成功的;

(六)税务机关认定的此外有凭证评释股权已发出转移的图景。

金博188appios下载,由此,个人暴发股权转让行为,应依据上述规定确认个人所得税纳税申报缴纳时间。


确定何其多,干扰理不清。如有财税的疑问请咨询:400-004-1010;


麻烦整理,感谢阅读。打赏一元,不要越来越多。


Leave a Comment.