“应交税费”子孙满堂会计科目分享金博188appios下载

一、外甥辈会计科目

1.怎么是形似计税?

1、应交增值税-未交增值税

一般计税税率11%;通常用于包工包料的工程

一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月上缴在此以中期间未交的增值税额。

2.什么样是简约计税?

2、应交增值税-预交增值税

简短计税税率3%;仅两种意况:营改增前的老项目,甲方提供部分或任何材料,清包工(乙方出人工和简单扶助材料)

相似纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑劳务、采用预收款情势销售活动开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

3.一般计税方法下的总分包工程怎么样预缴?

3、应交增值税-待抵扣进项税额

=(价税合计总包款-价税合计分包款)/(1+11%)*2%

一般纳税人已拿到增值税扣税凭证并经税务机关认证,遵照现行增值税制度规定批准未来期间从销项税额中抵扣的进项税额。

【补充表明:

4、应交税费-待认证进项税额

①尽管一般计税方法下取得的是增值税专用发票,则可以表明抵扣】

(1)一般纳税人已得到增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定批准从销项税额中抵扣,但一直不经税务机关认证的进项税额;

4.简易计税方法下的总分包怎样预缴?

(2)一般纳税人已申请稽核但尚未取得审批相符结果的海关缴款书进项税额。

=(价税合计总包款-价税合计分包款)/(1+3%)*3%

5、应交税费-待转销项税额

【补充表达:

相似纳税人销售货物、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产,已认可有关收入(或利得)但从不暴发增值税纳税权利而需于将来期间确认为销项税额的增值税额。

①如若计税计税方法下得到的是增值税专用发票,则需要注明但不足抵扣②简练计税开具发票的增值税记入“应交税费--简易计税”】

6、 应交税费-增值税留抵税额

5.预缴税款如何填列?

核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额遵照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。

(1)国税—外地预缴时填写

7、应交税费-简易计税

(2)国税—机构所在地申报时填写

相似纳税人采纳精炼计税方法暴发的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等事情。

增值税附表四

8.应交税费–转让金融商品应交增值税

增值税主表第28行①分次预缴税额

核算增值税纳税人转让金融商品爆发的增值税额。

(2)地税

二、儿子辈会计科目

印花税预缴需填写至《印花税纳税申报表》第6栏本期已预缴税额

1、应交税费-应交增值税(进项税额)

附加税预缴需填写至《城建税、教育费附加、地点教育税(费)申报表》第10栏本期已预缴税费额

相似纳税人购进商品、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产而支出或负责的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

6.预缴税款当期允许抵扣金额小于当期预缴金额,差额肿么办?

2、应交税费-应交增值税(销项税额)

(1)国税差额会自动彰显至附表四预缴余额处,待下次时有暴发需要上交税款时再填制当期可抵扣继续抵减

一般纳税人销售货物、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产应接受的增值税额

(2)地税差额需要活动填写至《印花税纳税申报表》第6栏本期已预缴税额

3、应交税费-应交增值税(进项税转出)

,《城建税、教育费附加、地点教育税(费)申报表》第10栏本期已预缴税费额。

一般纳税人购进商品、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产等暴发畸形损失以及其他原由此不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额

7.分包款在增值税申报怎么着填写呢?

(1)  在成品、产成品暴发畸形损失,其所用外购货物、应税劳务或应税服务的进项税额需做转出处理。

(1)需要填写附表三(国税)

(2)  已经抵扣进项税额的外购货物转移用途,用于不得抵扣进项税额的用处,需做进项税额转出。

一般计税分包款填写至11%税率的花色

(3)  生产集团出口自产货物、出口应税服务的适用免抵退税情势总计的不足免征和抵扣税额,应做进项税额转出。

指出计税分包款填写至3%征收率的项目

4、应交税费-应交增值税(销项税额抵减)

(2)分包款价税合计数也亟需填写至增值税纳税申报表附列资料一,第12栏服务、不动产和无形资产的扣除项目本期实际扣除额。

一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而收缩的销项税额。

8.老项目二零一八年是不是能继续遵照3%开票?

5、应交税费-应交增值税(已交税款)

①按照《财政部 国家税务总局有关周密推向营业税改征增值税试点的通报》(财税〔2016〕36号)附件1第十八条规定,一般纳税人暴发财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选取适用简易计税方法计税,但即便采用,36个月内不得转移。

貌似纳税人当月曾经缴纳的增值税额

②《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通知》(国家税务总局布告二〇一七年第11号)第七条规定,纳税人2016年10月1日前发出的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于二〇一七年1三月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有确定的除了)。

6、应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

策略解读:在2016年一月1日此前,当时建造劳务、生活服务等事情仍然属于营业税的征税范围,一些供销社在顿时发生了业务,并且向地税局缴纳了营业税,只是发票平素尚未开出来,,那类发票在2016年九月1日后,需要国税局领取增值税普通发票去开具,截止日期是二〇一七年二月31日前。如若不涉及已交营业税没开发票的场地,可以在你选定简易计税老品种后36个月内有效。

般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额。对于由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额,需要做转出处理。

7、应交税费-应交增值税(转未交增值税)

8、应交税费-应交增值税(减免税款)

一般纳税人按现行增值税制度规定批准减免的增值税额①按照财税[2012]15号文件:增值税纳税人初次购置增值税税控系统专用设备和交纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额②借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”贷记“管理费用”。

9、应交税费-应交增值税(出口退税)

诚如纳税人出口货物、加工修复修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。①开腔退税时,借记“其他应收款——应收出口退税款”,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

10、应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

诚如纳税人从事生产型出口退税业务,公司举办“免、抵、退”办法的按规定总结的谈话货品的进项税抵减内销产品的应纳税额。

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