等于扣不齐扣,一看便清楚,三单稍锦囊,收藏真管用~~

各位会计朋友等看过来,关于抵扣业务的汇集都于这边了!三个小锦囊缺一不可,关键时刻您就明白她的妙处!

相同、儿子代会计科目

锦囊之一:

1、应到增值税-未到增值税

唯独抵扣的种类27个

貌似纳税人月度终了由“应到增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月许诺交不及、多到或者预缴的增值税额,以及当月上缴以前期间切莫及的增值税额。

1.水费

2、应交增值税-预交增值税

1.抵扣税率:13%

貌似纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑劳务、采用预收款方式销售活动开发之房地产项目等,以及其它以现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

策略依据:增值税条例与细则

3、应交增值税-待抵扣进项税额

2.对等扣税率:自来水公司选择简单征收:3%

相似纳税人曾收获增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定批准以后期间从销项税额中相当扣的进项税额。

策依据:财税〔2014〕57号

4、应到税费-待认证进项税额

2.电费

(1)一般纳税人已落增值税扣税凭证、按照本增值税制度规定批准从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;

抵扣税率:17%

(2)一般纳税人曾报名稽核但尚未获得审批相符结果的海关缴纳款书进项税额。

政策依据:增值税条例和细则

5、应交税费-待转销项税额

3.选购办公用品**

一般纳税人销售商品、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认系收益(或利得)但无有增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

1.等扣税率:诚如纳税人:17%

6、 应到税费-增值税留抵税额

策依据:增值税条例及细则

核算兼闹销售服务、无形资产或者不动产的本增值税一般纳税人,截止至纳入营改增试点的日前之增值税期末留抵税额仍本增值税制度规定不得起销售服务、无形资产或不动产的销项税额中相当于扣的增值税留抵税额。

2.齐扣税率:赢得小范围纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

7、应到税费-简易计税

方针依据:国税发〔2006〕156号

相似纳税人采取略计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

4.修理费**

8.答应到税费–转让金融商品应到增值税

1.等于扣税率:17%

核算增值税纳税人转让金融商品有的增值税额。

策依据:增值税条例与细则

仲、孙子辈会计科目

2.相当扣税率:博小圈圈纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

1、应到税费-应到增值税(进项税额)

方针依据:国税发〔2006〕156号

貌似纳税人购进商品、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产要付出或者承担之、准予从当期销项税额中当扣的增值税额。

5.饮用桶装水**

2、应到税费-应交增值税(销项税额)

1.相当于扣税率:17%

相似纳税人销售货物、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额

方针依据:增值税条例和细则

3、应到税费-应交增值税(进项税转出)

2.相当扣税率:获得小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

一般纳税人购进商品、加工修复修配劳务、服务、无形资产或不动产等有畸形损失和任何原因只要休承诺从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额

策略依据:国税发〔2006〕156号

(1)  在成品、产产品有畸形损失,其所用外购货物、应税劳务或应税服务之进项税额需开转出处理。

6.鼓吹用品**

(2)  已经抵扣进项税额的外购货物转移用途,用于不得抵扣进项税额的用途,需开进项税额转生。

1.相当于扣税率:17%

(3)  生产企业谈从下货物、出口应税服务之适用免等退税方式计算的不得免征和抵扣税额,应举行进项税额转来。

方针依据:增值税条例和细则

4、应到税费-应交增值税(销项税额抵减)

2.当扣税率:收获小范围纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

相似纳税人按照现行增值税制度规定因看减销售额要压缩的销项税额。

政策依据:国税发〔2006〕156号

5、应到税费-应到增值税(已到税款)

7.低值易耗品**

相似纳税人当月既交的增值税额

1.相当扣税率:17%

6、应到税费-应交增值税(转生多至增值税)

方针依据:增值税条例和细则

一般纳税人月度终了转来当月基本上至的增值税额。对于由于多预缴税款形成的“应交税费——应到增值税”的借方余额,需要举行转出处理。

2.齐扣税率:落小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

7、应交税费-应交增值税(转不至增值税)

策略依据:国税发〔2006〕156号

8、应交税费-应交增值税(减免税款)

8.差齐中之住宿费**

诚如纳税人按现行增值税制度规定批准减免的增值税额①基于财税[2012]15如泣如诉文件:增值税纳税人初次购置增值税税控系统专用设备和上交的艺维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额②借记“应交税费——应到增值税(减免税款)”贷记“管理费用”。

1.等扣税率:6%

9、应交税费-应到增值税(出口退税)

方针依据:财税〔2016〕36号

一般纳税人出口商品、加工修复修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。①道退税时,借记“其他应收款——应收出口退税款”,贷记“应到税费——应交增值税(出口退税)”。

2.等于扣税率:全国91独都月销售额超过3万初次(或季销售额超过9万首届)的停止宿业增值税小框框纳税人自己开具的增值税专用发票:3%

10、应到税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

策略依据:国家税务总局公告2016年第44声泪俱下

相似纳税人从事生产型出口退税业务,企业实施“免、抵、退”办法之按规定计算的出口商品之进项税抵减内销产品的应纳税额。

9.广告费**

1.相当扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.等于扣税率:得小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

10.咨询费

1.齐扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.对等扣税率:获得小圈圈纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

11.租赁费(有形动产)

1.齐扣税率:17%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.相当扣税率:诚如纳税人因纳入营改增试点的日前得到的有形动产为标的物提供的经理租赁服务而摘简单征收:3%

3.齐扣税率:得小范围纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

**12.租赁费(不动产)**

1.顶扣税率:出租人在2016年5月1日后取得:11%;出租人在2016年4月30日前得到:5%

策依据:财税〔2016〕36号

2.相当扣税率:收获小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:5%;取得自然人出租住房在税务机关代开之增值税专用发票:1.5%

策依据:国家税务总局公告2016年第16如泣如诉

13.培训费**

1.相当扣税率:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.等于扣税率:赢得小框框纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2006〕156号

3.齐扣税率:相似纳税人提供不学历教育服务,可以择适用简易计税方法:3%

方针依据:财税〔2016〕68号

**14.会议费(不含餐费)**

1.当扣税率:6%

策依据:财税〔2016〕36号

2.等扣税率:收获小圈圈纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

方针依据:国税发〔2006〕156号

**15.高速公路通行费**

1.顶扣税率:3%

策依据:财税〔2016〕86号

**16.一级公路、二级公路、桥、**闸通行费**

齐扣税率:5%

策依据:财税〔2016〕86号

**17.到手一定**资产(动产)**

1.相当扣税率:17%

政策依据:增值税暂行条例

2.顶扣税率:取小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2006〕156号

**18.拿走一定**资产(不动产)**

抵扣说明:分开2期抵扣,注意分期抵扣规定

1.等于扣税率: 一般纳税人转让2016年5月1日晚取的不动产:11%
;转让2016年4月30日前得到的不动产:5%

2.相当于扣税率:抱小框框纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:5%

3.顶扣税率:获得自然人转让不动产在税务机关代开之增值税专用发票:根据不同城市、不动产的不等性质,抵扣率不同。

方针依据:国家税务总局公告〔2016〕14哀号与国家税务总局公告〔2016〕15声泪俱下

**19.财产保险费**

1.等扣税率:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.齐扣税率:赢得小范围纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

**20.物业服**务费**

1.顶扣税率:6%

方针依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:博小框框纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

**21.服务派遣服务**

抵扣说明:劳动派遣公司的形似纳税人选择一般计税方法,未选择差额征税。

1.齐扣税率:6%

抵扣说明:劳派遣公司小框框纳税人选择简单计税方法,未选择差额征税。

2.当扣税率:获得小范围纳税人在税务机关代开的增值税专用发票3%

抵扣说明:劳动派遣公司选择差额计税。以博的全套价款和价格外资费,扣除代用工单位支付被服务派遣员工的工钱、福利及为其干社会保险与住宅公积金后的余额为销售额,按照略计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

当扣税率:差额5%

政策依据:财税〔2016〕47号

**22.购进的农产品**

齐扣税率:13%

例外:照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额。

策依据:增值税暂行条例及实施细则、财税〔2016〕36号

**23.获得小圈圈**纳税人代表开专票(3%)**

例外:有些圈圈纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%

方针依据:财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号

**24.快递费**

同城快递

1.顶扣税率:收派服务:6%

策依据:财税〔2016〕36号

2.等扣税率:相似纳税人选择简单计税:3%

策略依据:财税〔2016〕36号

3. 相当扣税率:取小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2013〕106号

异地快递

1.等扣税率:运输:11%和收派:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2. 齐扣税率:提供收派服务之相似纳税人选择简单计税:3%

策略依据:财税〔2016〕36号

3. 顶扣税率:取小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2013〕106号

**25.邮政费**

1.相当于扣税率:11%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.对等扣税率:获得小圈圈纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

**26.电信费**

1.等扣税率:基本功电信:11%;增值电信服务:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.相当扣税率:落小圈圈纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

**27.金融机构手续费**(除贷款服务手续费)**

齐扣税率:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

锦囊之二:

不足抵扣的业务13近似

1.差路费(除住宿费外)

2.略计税方法计税项目

3.免征增值税项目

4.集体福利或者个人消费

5.非正常损失的

6.贷服务

7.饮食服务

8.居民便服务

9.玩服务

10.利息支出

11.ETC充值

12.福利费

13.交际应酬费

锦囊之三:

增值税扣税凭证5单方面

1.打销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);

2.抱小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票;

3.起海关获得的海关进口增值税专用缴款书;

4.自境外单位要个人买服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣完义务人取得的投降税款的收税凭证;

5.农产品收购发票、销售发票。

理自:石家庄高新区国税局

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